Masz zysk w spółce i nie musisz go wypłacać w formie dywidendy? Zyskaj nawet 47 tys. zł ulgi podatkowej w 2025 roku dzięki zatrzymaniu zysku w spółce.
Czy wiesz, że nie wypłacając zysku wspólnikom, możesz obniżyć podatek dochodowy w swojej spółce? Przepisy ustawy o CIT pozwalają na skorzystanie z ulgi na tzw. hipotetyczne odsetki. To realna korzyść podatkowa – nawet kilkanaście tysięcy złotych rocznie.
Zobacz, jak to działa na prostym przykładzie.
Na czym polega ulga?
Zgodnie z art. 15cb ustawy o CIT, jeżeli spółka:
✅ osiąga zysk,
✅ nie wypłaca go wspólnikom, tylko przeznacza go na kapitał zapasowy lub rezerwowy,
✅ i utrzyma ten zysk przez co najmniej 3 lata,
to może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów tzw. hipotetyczne odsetki – czyli iloczyn zatrzymanego zysku i stopy referencyjnej NBP powiększonej o 1 punkt procentowy.
Przykład: zysk 1.000.000 zł
Spółka za 2023 rok osiągnęła zysk netto w wysokości 1.000.000 zł. W 2024 roku wspólnicy podejmują uchwałę o przeznaczeniu całego zysku na kapitał zapasowy.
Na dzień 29 grudnia 2023 r. (ostatni dzień roboczy poprzedniego roku), stopa referencyjna NBP wynosiła 5,75%. Po dodaniu 1 punktu procentowego mamy 6,75%.
Hipotetyczne odsetki = 1.000.000 zł × 6,75% = 67.500 zł
Tę kwotę spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w 2024 roku.
Ile można zyskać?
W zależności od stawki podatku CIT:
przy stawce 9%:
oszczędność = 67.500 zł × 9% = 6.075 złprzy stawce 19%:
oszczędność = 67.500 zł × 19% = 12.825 zł
To realne obniżenie podatku CIT w danym roku – bez konieczności ponoszenia faktycznych wydatków.
Dodatkowo, zgodnie z przepisami, spółka może rozpoznać podobny koszt również w dwóch kolejnych latach, o ile spełni warunki ustawowe.
Warunki skorzystania z ulgi
Aby skorzystać z ulgi, muszą zostać spełnione trzy podstawowe warunki:
Zysk musi zostać zatrzymany – przeznaczony na kapitał zapasowy lub rezerwowy.
Uchwała o zatrzymaniu zysku musi zostać formalnie podjęta.
Zysk nie może zostać wypłacony przez minimum 3 lata, licząc od końca roku, w którym podjęto uchwałę (art. 15cb ust. 5 ustawy o CIT).
Podsumowanie
Ulga na zatrzymany zysk to prosty i legalny sposób na obniżenie podatku CIT. Nie trzeba inwestować ani wydawać środków – wystarczy zatrzymać zysk w spółce i zadbać o poprawną uchwałę.
Jeśli chcesz wdrożyć tę ulgę w swojej firmie lub masz pytania dotyczące optymalizacji podatkowej – skontaktuj się z nami.
Potrzebujesz porady podatkowej?
Skorzystaj z profesjonalnego wsparcia prawnika od podatków – porada podatkowa to koszt jedynie 599 zł!